Kanada ma coś, czego nie ma ani Wielka Brytania, ani Niemcy: podatek od wyjazdu. Wyprowadzka z Kanady oznacza „domniemaną sprzedaż” większości majątku po cenach rynkowych – a kto o tym nie wie, ten dowiaduje się z listu od CRA. Ten poradnik (uzupełnienie naszego podstawowego przewodnika po CRA, TFSA i RRSP) skupia się na sprawach transgranicznych: co naprawdę zmieniło MLI w umowie polsko-kanadyjskiej, jak przejść przez departure tax bez podwójnego opodatkowania (w umowie jest mało znana furtka!), co zrobić z RRSP i TFSA po powrocie do Polski i jak trzymać kanadyjską nieruchomość na wynajem znad Wisły. Fakty z tekstu umowy i stron CRA – plus parametry 2026 z obniżoną stawką federalną 14%.
Umowa 2012 + MLI: metoda kredytu (tak, dla Kanady też)
- MLI zmieniło metodę dla Kanady – w oficjalnym tekście syntetycznym Ministerstwa Finansów dawny art. 21 (wyłączenie z progresją) jest wprost „ZASTĄPIONY przez art. 5 ust. 6 Konwencji MLI”: Polska stosuje odliczenie proporcjonalne (w praktyce od rozliczeń za 2021 r.). Polski rezydent z kanadyjskimi dochodami składa PIT-36 z ZG i może mieć dopłatę, łagodzoną ulgą abolicyjną (limit 1360 zł – i tylko dla pracy/działalności, nie dla najmu czy dywidend).
- Stawki u źródła z umowy: dywidendy 15%, odsetki 10%, a okresowe wypłaty emerytalne – maksymalnie 15% (kluczowe dla RRIF, patrz niżej); wypłaty jednorazowe nie łapią się na ten limit.
- Praca zdalna z Polski dla kanadyjskiej firmy: art. 14 – pensja opodatkowana tylko tam, gdzie praca jest fizycznie wykonywana; siedząc w Polsce, nie płacisz kanadyjskiego podatku (całość w Polsce + ZUS – mechanika w poradniku o pracy zdalnej z Polski).
Departure tax: domniemana sprzedaż przy wyjeździe
Jak to działa: w dniu utraty kanadyjskiej rezydencji CRA traktuje cię, jakbyś sprzedał po cenie rynkowej większość majątku – akcje, fundusze, także aktywa zagraniczne – i natychmiast odkupił. Od „papierowego” zysku płacisz podatek. Wyjątki: kanadyjskie nieruchomości, majątek stałego zakładu, plany rejestrowane (RRSP, RRIF, TFSA, RESP, FHSA…) oraz „krótki pobyt” (majątek posiadany przy wjeździe, jeśli byłeś rezydentem ≤60 miesięcy z ostatnich 10 lat). Formularze: T1161 (lista majątku, obowiązkowa powyżej 25 000 CAD łącznie – kara 25 CAD/dzień do 2500), T1243 (wyliczenie zysków); podatek można odroczyć bez odsetek do faktycznej sprzedaży (T1244, do 30 kwietnia roku po wyjeździe; zabezpieczenie wymagane powyżej 16 500 CAD podatku).
Furtka z samej umowy – art. 13 ust. 7: po zapłaceniu kanadyjskiego departure tax możesz w Polsce wybrać „step-up”: dla polskich rozliczeń przyjmuje się, że nabyłeś majątek po cenie rynkowej z dnia wyjazdu. Efekt: Polska opodatkuje tylko wzrost wartości po przeprowadzce – bez podwójnego opodatkowania tych samych zysków. Mało który doradca o tym pamięta; miej wyceny z dnia wyjazdu w dokumentach. (Uwaga symetryczna: art. 13 ust. 6 pozwala Kanadzie opodatkować zyski byłego rezydenta jeszcze przez 5 lat po wyjeździe.)
Rezydencja CRA i moment wyjazdu
O kanadyjskiej rezydencji decydują „istotne więzi”: dom, małżonek i osoby na utrzymaniu w Kanadzie (plus więzi wtórne: konta, prawo jazdy, karta zdrowia). Nierezydentem stajesz się w najpóźniejszej z dat: twojego wyjazdu, wyjazdu rodziny, uzyskania rezydencji w nowym kraju. Formularz NR73 to opcjonalna prośba o opinię CRA – nie obowiązek (składaj rozważnie). W roku wyjazdu: zeznanie prowincji, w której mieszkałeś w dniu wyjazdu; światowe dochody tylko za część rezydencką; kredyty federalne proporcjonalnie; zgłoś datę wyjazdu do CRA od razu – zasiłek CCB i GST credit nie przysługują nierezydentom (nadpłaty trzeba zwracać).
RRSP, TFSA, FHSA, RESP – co z nimi po wyjeździe
| Konto | Strategia po przeprowadzce do Polski |
|---|---|
| RRSP | Zostaw – rośnie dalej z odroczeniem. Wypłaty dla nierezydenta: ryczałt u źródła 25% (ostateczny). Trik wart tysiące: konwersja na RRIF i wypłaty okresowe (do wyższego z: 2× minimum lub 10% wartości rocznie) = traktatowe 15% zamiast 25%. W Polsce wypłata wchodzi do PIT z kredytem na kanadyjski podatek. |
| TFSA | Możesz zatrzymać (Kanada dalej nie opodatkowuje), ale: zero nowych wpłat jako nierezydent (kara 1%/mies. od wpłaconej kwoty!) – i pułapka lustrzana do brytyjskiego ISA: Polska nie widzi „wrappera” – dochody w TFSA polskiego rezydenta podlegają polskiemu podatkowi 19%. Rozważ uporządkowanie przed wyjazdem. |
| FHSA | Za granicą praktycznie bezużyteczne: wypłata „mieszkaniowa” bez podatku wymaga rezydencji i domu w Kanadzie; zwykła wypłata nierezydenta – 25% u źródła. Wykorzystaj lub przenieś do RRSP przed wyjazdem. |
| RESP | Wpłaty i granty (CESG) wymagają rezydencji beneficjenta w Kanadzie; wypłata wzrostu do subskrybenta (AIP) – rezydencji subskrybenta + 20% dodatkowego podatku. Plan edukacyjny źle znosi emigrację całej rodziny – przemyśl przed wyjazdem. |
Kanadyjska nieruchomość trzymana z Polski
- Wynajem: domyślnie 25% od przychodu brutto (podatek ostateczny). Opłacalna alternatywa: wybór z section 216 (zeznanie T1159 – podatek od dochodu netto; z formularzem NR6 złożonym przed sezonem agent potrąca 25% od kwot netto, a zeznanie składasz do 30 czerwca). W Polsce najem rozliczasz równolegle z kredytem podatkowym.
- Sprzedaż: nierezydent zgłasza transakcję do CRA w 10 dni (formularz T2062) i uzyskuje certyfikat zgodności – bez niego kupujący potrąca 25% ceny brutto (przy niektórych nieruchomościach 50%). CRA może wstrzymać certyfikat, jeśli zalegasz z podatkiem od pustostanów (UHT). Po stronie polskiej pamiętaj o krajowej zasadzie 5 lat przy nieruchomościach.
Powrót do Polski: bonusy i formalności
- Ulga na powrót: zwolnienie do 85 528 zł rocznie przez 4 lata – obywatelstwo polskie wystarcza, a Kanada jest też na liście krajów uprawniających przez 3 lata udokumentowanej rezydencji (ważne dla niepolskiego małżonka). Szczegóły w poradniku o powrocie do Polski.
- Transfery CAD: banki raportują przelewy międzynarodowe od 10 000 CAD do FINTRAC/CRA – to raportowanie, nie podatek; przy dużych kwotach miej dokumenty źródła środków. Darowizny dla najbliższej rodziny w Polsce: SD-Z2 w 6 miesięcy + przelew na konto obdarowanego (poradnik o darowiznach).
- Gdybyś wrócił do Kanady: ustawa przewiduje „odwinięcie” departure tax dla wracających rezydentów, którzy nadal trzymają majątek – zabezpieczenie wraca.
Parametry kanadyjskie 2026 – szybki przegląd
- Stawki federalne: 14% do 58 523 CAD (obniżka z 15% – „middle-class tax cut”), dalej 20,5% / 26% / 29% / 33% od 258 482 CAD; kwota podstawowa (BPA) do 16 452 CAD.
- TFSA limit 2026: 7 000 CAD; zyski kapitałowe – wliczanie 50% (planowana podwyżka do 2/3 została odroczona, a następnie wycofana).
- Podstawy krajowego rozliczania (TFSA/RRSP dla mieszkających w Kanadzie, terminy CRA) – w naszym poradniku o CRA i podatkach w Kanadzie.
Plan wyjazdowca (12 miesięcy przed powrotem do Polski): (1) inwentaryzacja majątku + wyceny – oszacuj departure tax i rozważ odroczenie T1244; (2) zaplanuj RRSP→RRIF pod 15% traktatowe; (3) zdecyduj o TFSA/FHSA przed zmianą rezydencji; (4) nieruchomość na wynajem: agent + NR6 przed pierwszym czynszem; (5) po przyjeździe do Polski: zgłoś się po step-up z art. 13(7) przy rozliczaniu przyszłych sprzedaży i włącz ulgę na powrót; (6) całą operację przećwicz z doradcą znającym oba systemy – to jedna z najbardziej „technicznych” przeprowadzek podatkowych na świecie.
Komentarze (0)
Brak komentarzy. Bądź pierwszy!