Wracasz z emigracji z oszczędnościami, doświadczeniem i pomysłem – i odkrywasz, że firmę w Polsce zakłada się w jeden dzień, online i za darmo. Do tego państwo dokłada sekwencję ulg ZUS na start, ulga na powrót zwalnia z PIT do 85 528 zł rocznie przez 4 lata, a limit zwolnienia z VAT wzrósł od 2026 r. do 240 tys. zł. Są też haczyki: „licznik” 60 miesięcy, który może odebrać ulgi ZUS osobom wracającym po krótszej przerwie, składka zdrowotna, która od lutego 2026 r. skoczyła o 37%, i obowiązkowy KSeF, który obejmie twoją nową firmę od pierwszej faktury. Wszystko poniżej – z kwotami 2026 z oficjalnych stron biznes.gov.pl.
Rejestracja w CEIDG: jeden dzień, zero złotych
Wniosek online na biznes.gov.pl
Podpisujesz profilem zaufanym, podpisem kwalifikowanym lub e-dowodem (o profilu zaufanym z zagranicy – w poradniku o polskich e-urzędach). Rejestracja jest bezpłatna, działalność możesz podjąć już w dniu złożenia wniosku, NIP i REGON nadawane są automatycznie, a zgłoszenia ZUS i VAT-R dołączysz do tego samego wniosku.
Kody PKD – już według PKD 2025
Nowe firmy rejestrują się według klasyfikacji PKD 2025 (obowiązuje od 1.01.2025); wybierasz kod przeważający i dodatkowe.
VAT: nowy, wyższy próg zwolnienia
Od 1 stycznia 2026 r. limit zwolnienia podmiotowego z VAT wynosi 240 000 zł rocznej sprzedaży (wzrost z 200 tys.). Kasa fiskalna: zwolnienie przy sprzedaży konsumenckiej do 20 tys. zł rocznie (przedłużone do końca 2027 r.). Usługi dla firm z USA są poza polskim VAT (miejsce świadczenia u nabywcy), a przed świadczeniem usług B2B do UE zarejestruj się do VAT-UE.
Ulgi ZUS: sekwencja i pułapka 60 miesięcy
| Etap | Co płacisz (2026) | Jak długo |
|---|---|---|
| Ulga na start | Tylko składka zdrowotna (min. 432,54 zł/mies.) | 6 pełnych miesięcy |
| Preferencyjny ZUS (podstawa 30% minimalnego wynagrodzenia) | Składki społeczne łącznie 456,18 zł/mies. + zdrowotna | 24 miesiące |
| Mały ZUS Plus (przychód poprzedniego roku do 120 tys. zł) | Składki proporcjonalne do dochodu | max 36 mies. w ciągu 60 |
| Pełny ZUS | Składki społeczne 1 926,76 zł/mies. + zdrowotna | – |
| Wakacje składkowe | Jeden wybrany miesiąc w roku bez składek społecznych (zdrowotna zostaje) – wniosek RWS w miesiącu poprzedzającym | 1 mies./rok |
Pułapka dla wracających – licznik 60 miesięcy: ulga na start i preferencyjny ZUS przysługują tylko przy pierwszej działalności albo gdy od zamknięcia/zawieszenia poprzedniej minęło co najmniej 60 miesięcy. Jeśli przed emigracją miałeś w Polsce JDG i zamknąłeś ją mniej niż 5 lat temu – ulgi przepadają. Blokada dotyczy też świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy. Sprawdź swoje daty w CEIDG przed rejestracją.
Wybór opodatkowania na 2026
- Skala (12%/32%): kwota wolna 30 tys. zł, wspólne rozliczenie z małżonkiem, wszystkie ulgi. Zdrowotna 9% dochodu (min. 432,54 zł/mies. od lutego 2026 – reforma składki została zawetowana i stare zasady trwają).
- Liniowy 19%: zdrowotna 4,9% dochodu – opłaca się przy wysokich dochodach z realnymi kosztami.
- Ryczałt: stawki od 2% do 17% – najczęściej 12% (programowanie/IT), 8,5% (usługi ogólne), 14% (zdrowie, inżynieria), 5,5% (budowlanka); zdrowotna ryczałtowa: 498,35 / 830,58 / 1 495,04 zł miesięcznie zależnie od progu przychodów (do 60 tys. / do 300 tys. / powyżej).
- As w rękawie wracających – ulga na powrót: zwolnienie z PIT do 85 528 zł przychodu rocznie przez 4 lata obejmuje działalność na skali, liniowym, IP Box i ryczałcie (potwierdzone na podatki.gov.pl). Na skali, razem z kwotą wolną, daje to ok. 115 tys. zł rocznie bez podatku – przez pierwsze lata często bije to ryczałt. Warunki ulgi – w poradniku o powrocie do Polski.
- Pełną tabelę składek i legalne sposoby ich obniżania znajdziesz w poradniku ZUS 2026 dla przedsiębiorcy, a scenariusz „B2B dla zagranicznego klienta” – w poradniku o pracy zdalnej z Polski.
KSeF: twoja nowa firma wchodzi od razu
Krajowy System e-Faktur staje się obowiązkowy etapami: od 1 lutego 2026 dla największych (sprzedaż 2024 > 200 mln zł), od 1 kwietnia 2026 dla wszystkich pozostałych, a najmniejsi (faktury do 10 tys. zł miesięcznie) – od 1 stycznia 2027. Firma otwarta w połowie 2026 r. jest więc w KSeF od pierwszej faktury. Fakturę dla zagranicznego klienta też wystawiasz w KSeF, a kontrahentowi dostarczasz wizualizację (PDF z kodem QR i numerem KSeF) – zagraniczny odbiorca nie ma dostępu do systemu. Faktury konsumenckie (B2C) pozostają w KSeF dobrowolne.
A może spółka z o.o.?
Dla działalności z ryzykiem, wspólnikami albo planami inwestorskimi: spółkę z o.o. zarejestrujesz online w systemie S24 (wzorzec umowy, wkłady tylko pieniężne, sąd ma 1 dzień roboczy; koszty: 250 zł opłaty sądowej + 100 zł MSiG + PCC 0,5% od kapitału, minimum kapitału 5000 zł). CIT: 9% dla małych podatników / 19% standardowo, plus opcja estońskiego CIT (podatek dopiero przy wypłacie zysków). Pamiętaj o drugim poziomie opodatkowania (19% od dywidendy) i pełnej księgowości – dla typowego freelancera JDG zwykle wygrywa. Uwaga dla zachowujących amerykańską spółkę: polski rezydent z udziałami w US LLC może podlegać przepisom o zagranicznych jednostkach kontrolowanych (CFC, PIT-CFC do 30 września) – tę konfigurację skonsultuj z doradcą podatkowym znającym oba systemy.
Pieniądze na start
- Dotacja z urzędu pracy: bezzwrotne środki na podjęcie działalności do 6-krotności przeciętnego wynagrodzenia (aktualnie ok. 57 tys. zł; urzędy zwykle przyznają 20–40 tys.). Warunki: rejestracja jako bezrobotny w PUP (co po powrocie daje też tytuł do NFZ) i prowadzenie firmy minimum 12 miesięcy.
- Pożyczka BGK „Pierwszy biznes – Wsparcie w starcie”: niskooprocentowana, do 20-krotności przeciętnego wynagrodzenia (realnie ok. 190 tys. zł), spłata do 7 lat – dla zarejestrowanych bezrobotnych, studentów ostatniego roku i absolwentów.
- Programy PARP (FENG i pokrewne) celują głównie w istniejące MŚP – na sam start realnymi instrumentami są dotacja z PUP i pożyczka BGK.
Kolejność działań po powrocie: (1) sprawdź licznik 60 miesięcy w CEIDG; (2) jeśli nie masz jeszcze pracy – rozważ rejestrację w PUP (NFZ + szansa na dotację) przed otwarciem firmy; (3) załóż JDG online z ulgą na start i przemyśl formę opodatkowania pod kątem ulgi na powrót; (4) od pierwszej faktury działaj w KSeF (wybierz księgowość/program, który to obsługuje); (5) świadczysz usługi do UE – VAT-UE przed pierwszą fakturą.
Źródła
| Źródło | Typ | Status / Wiarygodność |
|---|---|---|
| biznes.gov.pl: rejestracja działalności w CEIDG | Serwis oficjalny | Źródło pierwotne |
| biznes.gov.pl: ulga na start | Serwis oficjalny | Źródło pierwotne (zasada 60 miesięcy) |
| biznes.gov.pl: preferencyjny ZUS 24 miesiące (kwoty 2026) | Serwis oficjalny | Źródło pierwotne |
| gov.pl: wakacje składkowe | Strona oficjalna | Źródło pierwotne |
| gov.pl: Mały ZUS Plus | Strona oficjalna | Źródło pierwotne |
| biznes.gov.pl: składka zdrowotna 2026 (kwoty) | Serwis oficjalny | Źródło pierwotne |
| biznes.gov.pl: stawki ryczałtu | Serwis oficjalny | Źródło pierwotne |
| biznes.gov.pl: VAT – rejestracja i limit 240 tys. zł | Serwis oficjalny | Źródło pierwotne |
| KSeF: etapy wdrożenia | Strona oficjalna | Ministerstwo Finansów |
| podatki.gov.pl: ulga na powrót (obejmuje działalność) | Strona oficjalna | Źródło pierwotne |
| biznes.gov.pl: spółka z o.o. w S24 | Serwis oficjalny | Źródło pierwotne |
| gov.pl: pożyczka „Pierwszy biznes – Wsparcie w starcie” | Strona oficjalna | gov.pl (aktualne kwoty potwierdź w BGK) |
Komentarze (0)
Brak komentarzy. Bądź pierwszy!